2026年1月1日增值税法正式实施！

2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》将正式施行，现行《增值税暂行条例》同步废止。作为我国第一大税种，增值税立法后在征税范围、进项抵扣等关键领域有重大调整，以下结合官方最新政策整理核心要点，企业务必提前适配！

一、税率结构与优惠政策基本稳定

三档基本税率保持不变，分别为13%（适用于销售货物、加工修理修配服务等场景）、9%（涵盖交通运输、建筑等业务）、6%（对应其他服务类业务）；“避孕药品和用具”的免税政策将予以取消，其余现行免税项目仍按原有规定执行。

二、关注五大核心变化，把握政策动向

1、劳务归类作出调整
   原先的“加工修理修配劳务”被划入“服务”类别，更名为“加工修理修配服务”，适用税率仍为13%。

2、视同销售情形大幅简化
   由原来多项缩减为4种主要情形，取消了代销、跨机构移送、用于非应税项目以及作为投资或分配等条款，目前仅保留无偿转让货物、无形资产等核心行为。

3、进项税抵扣范围有所优化
   新规删除了“贷款服务不得抵扣”的限制，仅明确餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务三项为不可抵扣项目，进一步扩大了企业进项抵扣空间。

4、新增不征税项目
   明确因征收、征用而获得的补偿款，以及员工为雇主提供的服务不属于增值税征税范围。

5、征收率规定
   简易计税方法的征收率确定为3%，至于5%征收率是否保留，有待后续政策进一步明确。

二、最新增值税税率表，建议收藏备用